АКТ проверки ревизионной комиссии финансово-хозяйственной деятельности за 2019 год
О Т Ч Е Т
по результатам документальной проверки финансово-хозяйственной деятельности
садоводческого некоммерческого товарищества
собственников недвижимости «Малышево»
04 февраля 2020г. г. Челябинск
Ревизионная комиссия в составе председателя РК Губиной Е.А., членов РК Ваторопиной Е.С., Лялиной А.В., руководствуясь Уставом СНТСН, в присутствии председателя Дорохова Е.В., главного бухгалтера Фазуловой Е.Р., проверяла документы финансово-хозяйственной деятельности СНТСН за период с января по декабрь 2020 года.
В ходе проверки комиссии были представлены финансово-хозяйственные документы СНТСН:
- приходно-расходная смета и отчет по исполнению плановой калькуляции за 2019г.
- штатное расписание, приказы, личные карточки сотрудников, ведомости начисления и выплаты з/ платы , больничные листы, табели учета рабочего времени
- банковские документы (выписки по р/счету, платежные поручения)
- кассовая книга и кассовые отчеты
- авансовые отчеты
- договоры с поставщиками, счета на оплату, товарные накладные на получение ТМЦ, акты выполненных работ.
При проведении контрольно-ревизионных мероприятий в течение 2019г. комиссией использовались методы сплошной и выборочной проверок.
Заседания правления СНТСН проводились в соответствии с требованиями Устава. Члены ревизионной комиссии присутствовали на заседаниях и принимали активное участие в обсуждении текущих вопросов. Так же в течение года ревизионная комиссия консультировала работников бухгалтерии по возникающим вопросам .
В ходе проверки ревизионной комиссией установлено:
- Бухгалтерский учет ведется в соответствии с Федеральным законом № 402 –ФЗ от 06.12.11 «О бухгалтерском учете». Ответственность за подлинность, полноту и достоверность представленных для проверки документов несут председатель и главный бухгалтер.
- Отчетность перед налоговой инспекцией и фондами предоставляется в положенные сроки.
- Расходы по оплате труда ведутся по трудовым договорам, согласно с условиями их заключения.
- Обоснованность и целесообразность основных затрат на услуги, на приобретение ТМЦ, комплектующих к оборудованию и других расходных материалов подтверждена документально (с основными поставщиками услуг по электроэнергии, охране, связи и т.д. заключены долгосрочные договоры). Остальные расчеты ведутся по счетам на оплату, с последующим предоставлением накладных и оприходованием товара.
Документация бухгалтерии ведется согласно Положению об учетной политике СНТСН. В ходе проверок проводимых ревизионной комиссией в течение года, выявлялись отдельные замечания по ведению учета и оформлению первичных документов, которые не были существенными и не влияли на финансовые результаты товарищества. Все замечания, которые имели место в течение года, исправлены.
Проведя ревизию финансово-хозяйственной деятельности СНТСН за январь-декабрь 2019г., комиссия отмечает, что в целом финансовое состояние можно охарактеризовать как стабильное.
СНТ своевременно рассчиталось по срочным обязательствам с бюджетом, банком, персоналом, поставщиками и прочими кредиторами, отчеты сдавались в назначенные сроки. Для систематизации учета взносов садоводов используется бухгалтерская программа 1С версия пока 7. Сбор денежных средств осуществляется через кассу СНТСН и систему «Город», так же платежи принимаются через терминал пластиковых карт.
Всего за 12 месяцев 2019г. поступило денежных средств ( касса + р/сч) 19 360 439.55 руб., в т.ч.
Членские взносы - 7 220 719,67 руб. (план 8 646 207, откл - 1 425 487,33)
Целевой взнос – 4 013 790,88 руб. (план 4 794 920, откл - 781 129,12)
Вывоз мусора 1 055 258,06 ( план 1500 000,00, откл – 444 741,94)
Охрана – 1 882 615 ,03 (план 2 520 000,00 откл – 637 384,97)
За потребленную энергию от садоводов поступило- 3 838 240,75 руб. (оплачено Уралэнергосбыт 5 394 151,81) (1 555 911,05)
Должники прошлых лет – 1 012 066,33
Возврат по договору займа 100 000,00
Получено субсидии -160 673,00 руб.
Проезд грузового транспорта – 45 050,00
Штрафы – 12 000,00
Благотворительный взнос – 13 000,00
Проценты по счету – 1725,49
Комп. К оборудованию 3 300,00
Отработка – 2 000,00
Анализ показал, что плановая калькуляция по взносам на 2019 составляла 17 441 127,00руб, по факту за 12 месяцев поступило 14 172 383,64.руб.(членские взносы, целевые взносы, вывоз мусора, охрана)
Собираемость по основным статьям калькуляции составляет 81,16%.
Расходы по статье заработная плата ведутся по трудовым договорам согласно условиям этих договоров. Штатное расписание на 2019 год утверждено на общем собрании - 6 человек.
Среднемесячная з\плата в 2019г. составляет:
Административный персонал -27 407,02
Вспомогательный персонал - 16 724,00
По некоторым статьям Калькуляции отмечается перерасход.
Значительный перерасход по:
п. 4.2 Строительство дорог общего пользования (-833 848,00 от плановой калькуляции);
п.4.1 Реконструкция электрохозяйства (-235 825,20 от плановой калькуляции).
Данный перерасход покрыт за счет экономии по другим пунктам калькуляции расходов:
п.4.3 Реконструкция водоснабжения поливочной системы; п. 1.11 Охрана; Вывоз мусора,
должники прошлых лет.
Данные расходы были согласованы и утверждены на заседаниях правления, что подтверждается протоколами.
Проверка ведения кассовых операций показала, что кассовая книга и кассовые документы оформлены в соответствии с указаниями ЦБ РФ . Все расходы подтверждены документально. Денежные средства принимаются по накопительным ведомостям , с указанием № участка ФИО , статьей оплаты. Денежные средства инкассируются на р/счет СНТСН. Кассовые отчеты заполняются ежедневно. Лимит кассы соблюдается. Ревизионной комиссией была проведена ревизия кассы и сняты остатки наличных. Остаток соответствовал данным первичных документов.
Расчетный счет в СНТСН «Малышево» имеет два расчетных счета в ПАО «Челябинвестбанке» г. Челябинска, в Точке ПАО Банка «ФК Открытие».
Деньги на расчетный счет поступают из кассы, по системе «Город», через терминал безналичной оплаты. В ходе проверки произведена сверка остатка денежных средств на расчетном счете на начало и конец проверяемого периода по данным оборотно-сальдовой ведомости и банковских выписок . Расхождений не выявлено.
Расчеты по договорам со сторонними организациями за оказанные услуги в СНТСН ведутся в основном безналичным путем. Счета на оплату выставляются согласно заключенных договоров, подписанных председателем СНТСН:
-Договор оказания сторожевых услуг с ООО «Алпиком» 1 660 000,00
-Договор на услуги по вывозу и захоронению твердых бытовых отходов с ООО ЦКС – 158 450,50, ООО «ЭкоИнвестГрупп» – 232 760,00
-Договор с ОАО « МРСК Урала» за пользование э/энергией – 3 384 183,85
-Договор с ООО « Уралэнергосбыт» за пользование э/энергией – 2 009 967,96
-Договор на оказание услуг связи « Ростелеком» – 19382,73
-Договоры с ПАО «Челябинвестбанком» на предоставление банковских услуг – 169 552,59
1. Комитет по имуществу г. Челябинска – 126 066,00 (аренда помещения правления ул. Косарева, 50)
2. ИП Волченко Ю.Н. - 34 561,00 (приобретение расходных материалов для монтажа видеонаблюдения)
3. ИП Дубровский А.В. – 384 000,00 (дорожные работы, заливка бетоном)
4. ИП Дубицкий Я.Ю. – 62 000,00 (аренда спецтехники)
5. ИП Казанцева С.Н. – 150 000,00 (доставка асфальтной срезки)
6. ООО «Все инструменты» – 128 184,00 (приобретение инструментов, генераторов и т.д.)
7.ООО «Делион» – 261 800,00 (приобретение электрических тележек)
8. ООО «ДДД- Адонис» – 125 000,00 (противоклещевая обработка, обработка от «Борщевика Сосновского»)
9. ООО «ДЭЗ 1» – 249 125,40 (импульсы точки учета базовые станции АЭСКУ)
10.ООО «Система- сервис» – 86 077,00 (приобретение оптического кабеля и расходных материалов для монтажа видеонаблюдения)
11. ООО «Строй –Комплект» – 963 848,00 (приобретение арматуры, сетки для бетонной дороги)
12. ООО «СтройКорпорация 74» – 197 834,00 (доставка щебня)
13. ООО «Энергия ритма» – 200 000,00 (дорожные работы, заливка бетоном)
Данные операции подтверждены выписками банка, платежными поручениями, товарными накладными.
Авансовые отчеты.
Для выдачи наличных денег на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица работнику оформляется расходный кассовый ордер согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему отметку председателя СНТСН о сумме наличных денег, подпись и дату.
Авансовые отчеты составляются по расходным документам оформленным надлежащим образом и утверждаются Председателем Правления СНТ. Значительная доля товаро-материальных ценностей в СНТ закупается по безналичному расчету.
Состояние дел в СНТСН с оплатой садоводами членских взносов и электроэнергии.
Общая задолженность на 01.01.2020г. составляет всего 7.630.931,24 руб. в т.ч.
по членским, целевым, дополнительным взносам, охрану, вывоз мусора, подача поливочной воды - 6.397.995,00руб.
по электроэнергии – 1.232.936,24руб.
Злостными задолжниками по членским взносам и электроэнергии являются владельцы следующих участков: № № 1, 31, 79, 339, 417, 446, 555, 599, 625, 648, 658, 701, 758, 781, 803, 865, 877, 894, 916, 961, 993, 1180, 1211, 1235, 1242, 1251, 1253, 1269, 1278, 1311, 1317, 1332, 1353, 1407, 1448, 1455, 1456, 1460, 1483, 1490, 1512, 1528, 1532, 1537, 1538, 1540, 1545, 1556, 1561/А, 1569, 1585, 1593, 1622, 1650.
Практика взыскания подобных задолженностей в судебном порядке складывается таким образом, что суд встает на сторону Товарищества. Однако, получения положительного судебного решения еще не значит, что задолженность будет взыскана. Судебные приставы не охотно занимаются взысканием подобных долгов, это во-первых. Во-вторых, если же судебные приставы займутся взысканием, выплата задолженности будет производиться по мере возможности, то есть это примерно по 500-1000 рублей в месяц. Таким образом, погашение задолженности растянется на долгие годы, при этом общая сумма задолженности будет расти.
Не смотря на это, работа с должниками ведется бухгалтерией, юристом и членами правления. Проблема до сих пор остается нерешенной, в дальнейшем надо принимать решение по этим долгам: разработать и принять альтернативные способы взыскания задолженностей.
Ответственный за электрохозяйство в саду является энергетик, который в штатном расписании, и два электрика по договору подряда, к сожалению контроллер – электрик уволилась. Журнал учета электроэнергии по участкам ведется в электронном виде. Общий журнал учета расходования электроэнергии ведется по ТП в разрезе хозяйственных подразделений.
Контрольное снятие показания счетчиков, установленных на опорах, должно производится четыре раза в год . Все данные подаются согласно реестра в бухгалтерию для своевременного начисления платы за электроэнергию.
В очередной раз хочется напомнить вам, что садоводы проживающие на территории сада на постоянной основе, а их более 100 домов, должны сами снимать показания счетчика и оплачивать ежемесячно за потребленную электроэнергию, но некоторые об этом постоянно забывают. Проживающие в этих домах люди ждут, когда приедут электрики и снимут показания, передадут в бухгалтерию. Вот и приходиться работникам бухгалтерии, электрикам ежемесячно уведомлять и напоминать неплательщикам и вести с ними профилактические беседы по телефону. Если проблематично снять показания необходимо оплачивать авансовые платежи особенно в зимний период (все хорошо знают свой средний расход).
Потреблено электроэнергии на общие расходы коммунальных бытовых нужд (потери, освещение, подача поливочной и питьевой воды, охрана, гараж, правление) за 12 месяцев 2019г.-1 828 147 руб, а в 2018 г -1 879 388 рублей, экономия по этой статье была получена за счет подачи поливочной воды в 2019 году.
В 2020 году планируется закончить бетонную дорогу по ул. Садовой до ул. Малышева.
В 2019 году получена субсидия правительства Челябинской области в размере 160000 рублей, средства направлены на создание и строительства бетонных дорог.
Предложения РК на 2020г. :
1. В 2020 перейти на новую программу 1С:Бухгалтерия, в связи с тем, что версия программы не обновляется разработчиком (устарела)
2. Продолжить работу по сбору задолженности.
3. Долги по электроэнергии ресурсоснабжающей составили 1 232 936 тыс. руб. На зимний период для постоянно проживающих садоводов, которых на текущий период не мало, предлагаем взимать предоплату в размере ежемесячного потребления электроэнергии, предоплате.
4. Разработать и принять положение по отключению электроэнергии у злостных неплательщиков.
5. Установить станции для снятия показаний с электросчетчиков электронно, которые обеспечат автоматический сбор информации по потребленной электроэнергии.
6. У СНТ есть решения судов по взысканию задолженности в нашу пользу, но долги не гасятся ввиду отсутствия возможности взыскания денежных средств с должников (банкротство физических лиц, отсутствие имущества для взыскания). Разработать и принять альтернативные способы взыскания задолженности, а именно исключение должников из Товарищества, с последующей реализацией их участков допустимыми Федеральными законами.
7. Предлагаем разместить на сайте СНТ список с номерами участков злостных неплательщиков, чтобы садоводы знали о нарушителях платежной дисциплины.
Председатель
Ревизионной комиссии Губина Е.А.
Члены
Ревизионной комиссии Ваторопина Е.С. Лялина А.В.
Главный бухгалтер Фазулова Е.Р.
Председатель правления Дорохов Е.В.