АКТ проверки ревизионной комиссии финансово-хозяйственной деятельности за 2018 год
Акт проверки от 10 февраля 2019г.
финансово-хозяйственной деятельности СНТ «Тракторосад №5» за 2018год
Ревизионная комиссия (РК) в составе: председатель ревизионной комиссии Губиной Е.А.., членов ревизионной комиссии Лялиной А.В. провели проверку финансово-хозяйственной деятельности СНТ 2018 года. Бухгалтерский, налоговый учет ведет Уральская консалтинговая компания «БухучетАудитСервис». (Директор Рябова Марина Владимировна).
- Бухгалтерские документы для проведения проверки предоставлены 10.02.2019г.
- Учет ведется в соответствии с Положениями о Бухгалтерском учете РФ
- Налоговый учет – в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ
С 2017 года в СНТ применяется Упрощенная система налогообложения. (доходы 6%), т.е СНТ освобождено от уплаты налога на добавленную стоимость, налога на имущество, налога на прибыль. Уплачивает 6% с полученных доходов, транспортный налог, налог на землю. В проверяемый период в доход необходимо включить проценты, полученные по вкладам на депозитные счета.
- В период 2018 года было проведены ревизии по кассе от 31.03.2018; 30.06.2018; 30.09.2018; 29.12.2018г.
Нарушений не выявлено, остатки денежных средств соответствуют лимиту кассы, кассовые документы оформлены верно, недостачи, излишки не выявлены.
- Кадровые документы оформлены в соответствии с Трудовым кодексом РФ. Ответственный за кадровый учет Дорохов Е.В.
- Проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности СНТ в период 2017.
По основным статьям сметы на 2018 год получена экономия в расходовании денежных средств:
Электроэнергия – 2 268 593,72
Вывоз мусора - 309 249,00
Содержание и обслуживание водопровода – 194 934,01
Охрана – 405 500,00
Оплата труда – 481 890,35
По основным статьям сметы на 2018 год перерасход в расходовании денежных средств:
Содержание и обслуживание электрохозяйства +15 090,25
Содержание и обслуживание дорог + 350 483,00
По фактической оплате по основным статьям сметы не дополучены денежные средства:
Членские взносы – 1 406 466,61
Охрана – 718 071,29,00
Дефицит денежных средств покрыт за счет поступления по статьям, не запланированных в смете на 2018г.:
Плата за проезд грузового автотранспорта + 118 550,00
Проценты по депозиту + 32 036,32
Должники прошлых лет + 1 118 857,00
Остаток денежных средств на счете в банке и кассе на 01.01.2019 = 129 776,70
Поступило денежных средств 2018 году = 16 662 072,30
Оплачено расходов с учетом долга на 01.01.2019 года = 16 593 658,40
Остаток денежных средств на счете в банке и кассе = 94 472,50
Остаток денежных средств в подотчете = 63 464,00
Справочная информация по задолженности за электроэнергию на 01.01.2019г.
Текущая (не просроченная) задолженность по эл.энергии за декабрь 2018 = 387 671,00 руб.
Дебиторская задолженность по членским взносам за 2018 год = 987 304,64
Дебиторская задолженность по членским взносам за 2017, 2016, 2015,2014 = 3 202 662,36
Дебиторская задолженность по членским взносам за 2016 год (доп. Взносы) = 838 000,00
Итого = 5 027 967,00
Фактическое поступление ДС составляет 16 662 072,00, что составляет 80,88% от планируемых взносов за 2018г. (- 3 937 270,70).
Предложения:
- Организовать ведение бухгалтерского учета в разрезе каждого участка СНТ.
- Для достоверного отражения хозяйственных операций СНТ приобрести лицензированную программу 1С.Бухгалтерия или согласовать перевод бухгалтерского и налогового учета на программное обеспечение организации «БухучетАудитСервис» с 2019г. В 2018г. программа так и не приобретена, учет не переведен.
- Ежедневное отражение поступления денежных средств в кассу и на расчетный счет в программе 1С.Бухгалтерия и «Садовод».
- Выдача денежных средств в подотчет при условии предоставления отчета за ранее полученные денежные средства. Есть нарушения в 2018г.
- Включить в налогооблагаемую базу по УСН проценты, полученные по вкладам на депозитные счета.
- Организовать раздельный учет доходов по контрагентам не являющимися членами СНТ (индивидуальным участкам)
- Предоставлять бухгалтерскую, налоговую отчетность членам ревизионной комиссии:
за 1 квартал до 15.05.2019.
за 2 квартал до 15.08.2019
за 3 квартал до 15.11.2019
за год до 20.01.2020
Выявлены нарушения в отражении хозяйственных операций бухгалтерском учете. Работу Уральской консалтинговой компании «БухучетАудитСервис». (Директор Рябова Марина Владимировна) по ведению учета признать удовлетворительной.
Председатель ревизионной комиссии Губина Е.А
Члены ревизионной комиссии Лялина А.В.
Ознакомлен
Председатель СНТ «Тракторосад №5» Дорохов Е.В.