АКТ проверки ревизионной комиссии финансово-хозяйственной деятельности за 2017 год
Акт проверки от 19 февраля 2018г.
финансово-хозяйственной деятельности СНТ «Тракторосад №5» за 2017год
Ревизионная комиссия (РК) в составе: председатель ревизионной комиссии Губиной Е.А.., членов ревизионной комиссии Лялиной А.В., Дудко В.Г. провели проверку финансово-хозяйственной деятельности СНТ 2017 года. Бухгалтерский, налоговый учет ведет Уральская консалтинговая компания «БухучетАудитСурвис». (Директор Рябова Марина Владимировна).
- Бухгалтерские документы для проведения проверки предоставлены 16.02.2018г.
- Учет ведется в соответствии с Положениями о Бухгалтерском учете РФ
- Налоговый учет – в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ
С 2017 года в СНТ применяется Упрощенная система налогообложения. (доходы 6%), т.е СНТ освобождено от уплаты налога на добавленную стоимость, налога на имущество, налога на прибыль. Уплачивает 6% с полученных доходов, транспортный налог, налог на землю. В проверяемый период в доход необходимо включить проценты, полученные по вкладам на депозитные счета.
- В период 2017 года было проведены ревизии по кассе. 31.08.2017,31.10.2017, 30.11.2017г.
Нарушений не выявлено, остатки денежных средств соответствуют лимиту кассы, кассовые документы оформлены верно, недостачи, излишки не выявлены.
- Кадровые документы оформлены в соответствии с Трудовым кодексом РФ. Ответственный за кадровый учет Дорохов Е.В.
- Проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности СНТ в период 2017. (см. таблицу №1)
По основным статьям сметы на 2017 год получена экономия в расходовании денежных средств:
Электроэнергия – 2 550 016,00
Вывоз мусора - 190 450,00
Содержание и обслуживание водопровода – 500 000,00
Охрана – 204 900,00
Оплата труда – 177 320,00
По фактической оплате по основным статьям сметы не дополучены денежные средства:
Электроэнергия – 907 120,00
Членские взносы – 101 195,00
Охрана – 60 113,00
Дефицит денежных средств покрыт за счет поступления по статьям, не запланированных в смете на 2017г.:
Благотворительный взнос, Проценты по депозиту +115 328,00
Должники прошлых лет + 1 033 727,00
Смета/Расход /Доход Таблица № 1
|
Статьи расходов |
По смете на 2017 год |
Расходы за 2017г. |
Отклон План/факт |
Поступило в 2017г |
Отклонение (+/-) |
|
1 |
2 |
( 2-1) |
3 |
( 3-2) |
|
|
Электроэнергия |
5 700 000,00 |
4 064 700,00 |
- 1 635 300,00 |
3 157 580,00 |
- 907 120,00 |
|
Содержание и обслуживание общих расходов СНТ по эл.энергии |
2 251 530,00 |
1 356 814,00 |
- 894 716,00 |
1 356 814,00 |
|
|
Электроэнергия по подачи воды |
360 000,00 |
340 000,00 |
- 20 000,00
|
340 000,00 |
|
|
ИТОГО по электроэнергии |
8 311 530,00 |
5 761 514,00 |
-2 550 016,00 |
4 854 394,00 |
- 907 120,00 |
|
Членские взносы |
6 640 935,00 |
5 929 946,00 |
-710 989,00 |
6 539 740,00 |
- 101 195,00 |
|
Индивидуальные участки (не члены СНТ) |
|
|
|
|
|
|
Содержание и обслуживание. автотранспорта |
552 000,00 |
510 860,00 |
- 41 140,00 |
|
|
|
Содержание и обслуживание. Электрохозяйства |
1 451 352,00 |
1 375 272,00 |
- 76 080,00 |
|
|
|
Содержание и обслуживание дорог |
634 102,00 |
830 059,00 |
+195 957,00 |
|
|
|
Подрядные работы |
340 000,00 |
95 913,00 |
- 95 913,00 |
|
|
|
Оплата труда |
1 671 768,00 |
1 494 448,00 |
- 177 320,00 |
|
|
|
Бухгалтерские услуги |
555 000,00 |
542 000,00 |
- 13 000,00 |
|
|
|
Прочие расходы |
1 436 713,00 |
1 104 198,00 |
- 332 515,00 |
|
|
|
Вывоз мусора |
750 000,00 |
559 550,00 |
- 190 450,00 |
612 648,00 |
+ 53 098,00 |
|
Содержание и обслуживание водопровода |
1 286 800,00 |
786 800,00 |
- 500 000,00 |
719 840,00 |
+ 66 960,00 |
|
Охрана |
1 444 000,00 |
1 239 100,00 |
- 204 900,00 |
1 178 987,00 |
- 60 113,00 |
|
Прочие поступления (благотв. взнос, пропуска отработка, % по депозиту |
|
|
|
115 328,00 |
+ 115 328,00 |
|
Должники прошлых лет |
|
|
|
1 033 727,00 |
+ 1 033 727,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
18 433 265,00 |
14 299 714,00 |
+4 133 551,00 |
15054 664,00 |
+772 461,00 |
Расходование денежных средств Таблица № 2
|
Статьи расходов |
Остаток задолженности на 01.01.2017 |
Расходы за 2017г. |
Оплачено в 2017г |
Остаток задолженности на 01.01.2017 |
|
Электроэнергия |
827 253,00 |
5 761 514,00 |
5 933 760,00 |
655 007,00 |
|
Налоги |
371 464,00 |
22 804,00 |
352 805,00 |
41 464,00 |
|
Прочие (аренда, конференция, коммун) |
300 894,00 |
1 081 394,00 |
1 268148,00 |
114 140,00 |
|
Содержание и обслуживание. автотр |
|
510 860,00 |
510 860,00 |
|
|
Содержание и обслуж . Электрохоз. |
|
1 375 272,00 |
1 375 272,00 |
|
|
Содержание и обслуживание дорог |
|
830 059,00 |
830 059,00 |
|
|
Подрядные работы |
|
95 913,00 |
95 913,00 |
|
|
Оплата труда |
|
1494 448,00 |
1 494 448,00 |
|
|
Бухгалтерские услуги |
|
542 000,00 |
513 000,00 |
29 000,00 |
|
Вывоз мусора |
|
559 550,00 |
559 550,00 |
|
|
Содержание и обслуживание водопров |
|
786 800,00 |
786 800,00 |
|
|
Охрана |
|
1 239 100,00 |
1 239 100,00 |
|
|
ИТОГО |
1 499 611,00 |
14 299 714,00 |
14 959 715,00 |
839 610,00 |
Остаток денежных средств на счете в банке и кассе на 01.01.2017 = 34 827,00
Поступило денежных средств 2017 году = 15 054 664,00
Оплачено расходов с учетом долга на 01.01.2017 г = 14 959 715,00
Остаток денежных средств на счете в банке и кассе = 129 777,00
Остаток денежных средств в подотчете = 23 810,00
Справочная информация по задолженности за электроэнергию
с 2015 года по 01.01.2018 год
Задолженность по эл.энергии на начало 2015г.: 169 178,3 руб.
Задолженность по эл.энергии на начало 2016г.:2 826 043,8 руб.
Задолженность по эл.энергии на начало 2017г.: 827 253,27 руб.
Текущая (не просроченная) задолженность по эл.энергии за декабрь 2017 = 655 007,00 руб.
Предложения:
- Организовать ведение бухгалтерского учета в разрезе каждого участка СНТ.
- Для достоверного отражения хозяйственных операций СНТ приобрести лицензированную программу 1С.Бухгалтерия или согласовать перевод бухгалтерского и налогового учета на программное обеспечение организации «БухучетАудитСервис» с 2018г.
- Ежедневное отражение поступления денежных средств в кассу и на расчетный счет в программе 1С.Бухгалтерия и «Садовод».
- Вести учет затрат в момент их возникновения в разрезе особо значимых для СНТ объектов (Например, строительство КПП, замена линий электропередач, ремонт гаража).
- Выдача денежных средств в подотчет при условии предоставления отчета за ранее полученные денежные средства.
- Включить в налогооблагаемую базу по УСН проценты, полученные по вкладам на депозитные счета.
- Организовать раздельный учет доходов по контрагентам не являющимися членами СНТ (индивидуальным участкам)
- Предоставлять бухгалтерскую, налоговую отчетность членам ревизионной комиссии:
за 1 квартал до 15.05.2018.
за 2 квартал до 15.08.2018
за 3 квартал до 15.11.2018
за год до 10.02.2018
Председатель ревизионной комиссии Губина Е.А.
Члены ревизионной комиссии Лялина А.В. Дудко В.Г.
Ознакомлен
Председатель СНТ «Тракторосад №5» Дорохов Е.В.